Zdieľam:
Poskytovanie charakteristík portfólia, metód a príkladov
poskytovanie portfólia ide o odhad potenciálnych strát spoločnosti z dôvodu rizika, ktoré preberá klient v predaji výrobkov. Spoločnosti majú často percento klientov, ktorí nebudú platiť svoje dlhy, potom tieto informácie použijú na ich predvídanie a ochranu pred dopadom týchto stratených finančných prostriedkov..
Rezerva na portfólio je potom náklad, ktorý vznikne spoločnosti, keď zákazník nezaplatí účet. Náklady sa účtujú na ťarchu účtovných záznamov spoločnosti na účte „náklady na nedobytné pohľadávky“ a pripíšu sa na účet „zabezpečenie portfólia“..
Poskytovanie portfólia sa považuje za náklad v účtovnej závierke spoločnosti, pretože straty sa očakávajú od nedobytných pohľadávok a iných úverov, ktoré sa pravdepodobne stanú nesplatenými alebo majú veľmi vysokú pravdepodobnosť zlyhania..
index
- 1 Charakteristiky
- 1.1 Obmedzené hodnoty v účtoch a ukazovateľoch
- 1.2 Použitie v účtovnej závierke
- 2 Metódy poskytovania portfólia
- 2.1 Individuálna metóda
- 2.2 Všeobecná metóda
- 3 Príklady
- 3.1 Prvý príklad
- 3.2 Druhý príklad
- 4 Odkazy
rysy
Pri účtovaní o rezervách na portfólio nemusí spoločnosť presne vedieť, ktorý klient nebude platiť. Nemusíte ani poznať presnú sumu; môžete použiť približnú čiastku, ktorá je nedobytná.
Napríklad, ak spoločnosť vypočíta, že pohľadávky s dobou splatnosti viac ako 90 dní majú mieru návratnosti 40%, môže vykonať poskytnutie portfólia na základe 40% zostatku týchto účtov..
Spoločnosť môže použiť štatistické modely ako pravdepodobnosť zlyhania pri určovaní svojich očakávaných strát v dôsledku dlžníka. Štatistické výpočty môžu využívať historické obchodné údaje, ako aj priemysel všeobecne.
Rovnaký proces používajú banky na vykazovanie nedobytných pohľadávok dlžníkov, ktorí nesplácajú svoje splátky.
Obmedziť nafúknuté hodnoty v účtoch a ukazovateľoch
Takmer všetky spoločnosti uskutočňujú úverové transakcie medzi nimi. To znamená, že spoločnosť nemusí platiť hotovosť pri nákupe tovaru od inej spoločnosti.
Keďže sa očakáva, že pohľadávky nadobudnú účinnosť v čase kratšom ako jeden rok alebo v rámci prevádzkového cyklu, sú v súvahe spoločnosti zaznamenané ako obežné aktíva..
Pohľadávky však môžu byť nafúknuté, ak je ich časť nedobytná. V dôsledku toho by sa mohol zvýšiť aj prevádzkový kapitál a vlastné imanie spoločnosti.
Na ochranu týchto výkyvov v týchto účtoch a ukazovateľoch sa spoločnosť môže vypočítať, koľko jej pohľadávok pravdepodobne nie je možné zozbierať.
Poskytovanie portfólia je účtovná metóda, ktorá umožňuje spoločnostiam zohľadniť vo svojich účtovných závierkach odhad týchto strát s cieľom obmedziť objem potenciálnych výnosov..
Použitie v účtovnej závierke
Zvýšenie stavu rezerv v súvahovom portfóliu sa tiež zaznamenáva na nákladovom účte za nedobytné pohľadávky vo výkaze ziskov a strát..
Rezervy portfólia sa v súvahe spoločnosti odpočítajú od majetku a majetku vlastníka. Tým, že sa tieto záznamy vykazujú, ponechajú sa rovnaké sumy medzi aktívami a súčtom kapitálu a záväzkov.
Rezerva na portfólio slúži na zmiernenie dopadu na účtovnú závierku spoločnosti z dôvodu nedobytných faktúr.
Metódy poskytovania portfólia
Dve prijaté metódy tvorby portfólia na stanovenie príslušného odpočtu pri určovaní základu dane z príjmov sú individuálna metóda a všeobecná metóda..
Aplikácia týchto metód je založená najmä na kolumbijskej daňovej legislatíve. Každá krajina bude mať príslušné právne predpisy na vlastné riadenie metód.
Individuálna metóda
Prostredníctvom tejto metódy je poskytovanie portfólia určené do výšky 33% odpočtu ako rezerva na zostatky pohľadávok, ktoré sú splatné dlhšie ako jeden rok..
Rezerva sa uplatňuje individuálne len na účty so splatnosťou dlhšou ako jeden rok. Na druhej strane je povolené spracovať percentá nižšie ako 33%.
Všeobecná metóda
V tejto metóde sa portfóliové opravné položky počítajú na účty všeobecne podľa času, v ktorom uplynuli, s nasledujúcimi percentuálnymi podielmi:
- Pre pohľadávky so splatnosťou od troch mesiacov do šiestich mesiacov: 5%.
- Pohľadávky, ktoré uplynuli viac ako šesť mesiacov a menej ako jeden rok: 10%.
- Pre pohľadávky so splatnosťou nad 1 rok: 15%.
Príklady
Prvý príklad
K 30. júnu má spoločnosť A bilanciu pohľadávok vo výške 100 000 USD a očakáva sa, že približne 2 000 USD nebude prevedených na hotovosť. Výsledkom je, že na účte portfóliových rezerv je v úvere zaznamenaný zostatok vo výške 2000 USD.
Účtovná položka na úpravu zostatku na účte portfóliových rezerv zahŕňa aj účtovanie vo výkaze ziskov a strát na účte „náklady na nevymožiteľné účty“.
Vzhľadom k tomu, že jún bol prvým mesiacom v podnikaní spoločnosti A, konto tohto portfólia začalo tento mesiac s nulovým zostatkom.
K 30. júnu, keď sa vydá prvá súvaha a výkaz ziskov a strát, bude mať vaše portfóliové rezervy akreditovaný zostatok vo výške 2000 USD.
Vzhľadom na to, že portfóliové rezervy vykazujú kreditný zostatok vo výške 2000 USD a pohľadávky vykazujú debetný zostatok vo výške 100 000 USD, v súvahe sa uvádza čistá suma vo výške 98 000 USD.
Účet spoločnosti "nedobytné náklady" vykazuje straty vo výške 2000 USD v júnovom vyhlásení. Výdavky sa vykazujú aj napriek tomu, že žiadna z pohľadávok v júni neuplynula, pretože podmienky sú čisté 30 dní.
Druhý príklad
Spoločnosť má k 30. septembru 40 000 dolárov v pohľadávkach. Odhaduje, že 10% z ich pohľadávok nebude účtovaných a bude sa účtovať na zápis úverovej položky.
10% x 40 000 USD = 4000 USD v poskytovaní portfólia.
Na úpravu tohto zostatku sa vykoná debetný zápis na úkor nedobytných dlhov za 4000 USD. Aj keď pohľadávky nie sú splatné v septembri, spoločnosť musí vo svojom výkaze ziskov a strát za mesiac vykázať úverové straty vo výške 4 000 USD ako zlé dlhové náklady..
Ak sú pohľadávky vo výške 40 000 USD a rezerva na portfólio je 4000 USD, čistá suma vykázaná v súvahe bude 36 000 USD.
referencie
- Investopedia (2018). Rezerva na úverové straty - PCL. Prevzaté z: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Príspevok na úverové straty. Prevzaté z: investopedia.com.
- Gerald Hanks Rezerva na príjem účtu vs. Zlé zadlženie. Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017). Individuálne a všeobecné poskytovanie portfólia. Gerencie.com. Prevzaté z: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Poskytovanie portfólia. Prevzaté z: gerencie.com.