Zdieľam:
Prvky hlavného rozpočtu, čo to je, typy
hlavný rozpočet Ide o dokument používaný vo firme na rozpočtové plánovanie. Zahŕňa všetky ostatné nízkoúrovňové rozpočty rôznych funkčných oblastí spoločnosti. Je v súlade s fiškálnym obdobím spoločnosti a môže byť rozdelená do štvrťrokov alebo mesiacov.
Je to obchodná stratégia, ktorá dokumentuje očakávané budúce tržby, úrovne výroby, nákupy, budúce vynaložené náklady, kapitálové investície a dokonca aj úvery, ktoré budú nakúpené a uhradené..
Hlavný rozpočet zahŕňa aj rozpočtované účtovné závierky, prognózu peňažných tokov a finančný plán. Inými slovami, hlavný rozpočet zahŕňa všetky ostatné finančné rozpočty.
Ak spoločnosť plánuje pre hlavný rozpočet byť kontinuálny dokument, ktorý sa má aktualizovať každý rok, mesiac sa zvyčajne pridáva na konci rozpočtu na uľahčenie plánovania. Toto sa nazýva nepretržitý rozpočet.
index
- 1 Vývoj rozpočtu
- 2 Charakteristiky
- 2.1 Hlavné problémy rozpočtu
- 3 Na čo slúži??
- 3.1 Plánovací a kontrolný nástroj
- 3.2 Ukazovatele hlavného rozpočtu
- 4 Typy
- 4.1 Prevádzkový rozpočet
- 4.2 Finančný rozpočet
- 5 Význam
- 5.1 Plánovanie riadenia
- 5.2 Meranie výkonu
- 5.3 Interdisciplinárna koordinácia
- 5.4 Motivácia zamestnancov
- 5.5 Zhrnutie rozdeleného rozpočtu
- 5.6 Plánovanie vopred
- 5.7 Pomoc pri dosahovaní cieľov
- 5.8 Neustále zlepšovanie
- 6 Príklady
- 7 Referencie
Vývoj rozpočtu
Rozpočtový výbor zvyčajne rozvíja hlavný rozpočet na každý rok, riadený rozpočtovým riaditeľom, ktorý je zvyčajne kontrolórom spoločnosti..
Pred začatím procesu plánovania hlavného rozpočtu musí spoločnosť vypracovať strategický plán a rad cieľov založených na tomto strategickom pláne, ktorý bude pokrývať nasledujúcich päť rokov. Strategický plán bude základom rôznych rozpočtov, ktoré spoločnosť vypracuje.
Akonáhle je hlavný rozpočet dokončený, účtovníci ho môžu vložiť do účtovného softvéru spoločnosti, aby softvér mohol vydávať finančné správy, ktoré porovnávajú rozpočtované výsledky so skutočnými..
Menšie organizácie obyčajne budujú svoje hlavné rozpočty pomocou elektronických tabuliek. Tabuľky však môžu obsahovať chyby vzorcov a majú tiež ťažkosti pri zostavovaní rozpočtového zostatku.
Väčšie organizácie používajú špecifický rozpočet softvér, ktorý nemá žiadny z týchto problémov.
rysy
Rozpočet je plán budúcich finančných transakcií. Hlavný rozpočet je súbor vzájomne prepojených rozpočtov, tržieb, výrobných nákladov, nákupov, výnosov atď..
S hlavným rozpočtom je možné zahrnúť vysvetľujúci text, ktorý odhaľuje strategické smerovanie spoločnosti, ako bude hlavný rozpočet pomáhať pri plnení špecifických cieľov a riadiacich opatrení potrebných na dosiahnutie rozpočtu..
Môže sa tiež diskutovať o personálnych zmenách potrebných na dosiahnutie rozpočtu.
Všetky funkčné oddelenia organizácie pripravujú rozpočet na ich konkrétne rozdelenie. Hlavný rozpočet je súčtom všetkých rozdelených rozpočtov pripravených všetkými divíziami.
Okrem toho zahŕňa aj finančné plánovanie, prognózovanie peňažných tokov a účtovnú závierku organizácie..
Hlavné problémy rozpočtu
Keď spoločnosť implementuje hlavný rozpočet, existuje silná tendencia pre vrcholový manažment, aby prinútila organizáciu, aby ho dodržiavala, vrátane rozpočtových cieľov v plánoch kompenzácie zamestnancov. Tým sa dosiahnu nasledujúce účinky:
- Pri zostavovaní rozpočtu majú zamestnanci tendenciu odhadovať nízke príjmy a vysoké výdavky, takže rozpočet môže byť ľahko splnený a tým dosiahnuť svoje kompenzačné plány..
- Ak sa od organizácie vyžaduje, aby dodržiavala rozpočet, od skupiny finančných analytikov sa bude vyžadovať, aby sledovala zmeny rozpočtu a podávala o nich správy. To vytvára pre spoločnosť zbytočné výdavky.
- Manažéri majú tendenciu ignorovať nové obchodné príležitosti, pretože všetky zdroje sú už vyčlenené na dosiahnutie rozpočtu a ich osobné stimuly sú spojené s rozpočtom..
- Hlavný rozpočet nie je ľahké meniť. Aby sa urobili malé zmeny, musí sa v celom rozpočte podniknúť mnoho krokov. Hlavný rozpočet nemôže byť ľahko zrozumiteľný nikomu.
- Presadzovanie hlavného rozpočtu môže skresliť operačný výkon spoločnosti. Môže byť lepšie použiť hlavný rozpočet len ako návod pre krátkodobé očakávania podnikového riadenia.
Na čo slúži??
Hlavný rozpočet je v podstate manažérsky strategický plán pre budúcnosť spoločnosti. Všetky aspekty činnosti spoločnosti sú graficky znázornené a zdokumentované, aby bolo možné predvídať budúcnosť.
Hlavný rozpočet používa manažment spoločnosti na prijímanie strategických rozhodnutí „vo veľkom rozsahu“ podľa dlhodobej stratégie a toho, čo sa plánuje na bežný rok..
Hlavný rozpočet tiež umožňuje hodnotenie výkonnosti spoločností počas plánovacieho obdobia.
Plánovací a kontrolný nástroj
Hlavný rozpočet je centrálny plánovací nástroj, ktorý používa manažérsky tím na riadenie činností spoločnosti, ako aj na hodnotenie výkonnosti rôznych centier zodpovednosti..
Slúži ako plánovací a kontrolný nástroj pre manažment, pretože je možné plánovať obchodné aktivity počas daného obdobia na základe hlavného rozpočtu.
Na konci každého obdobia môžete porovnať skutočné výsledky s hlavným rozpočtom a prijať potrebné kontrolné opatrenia.
Je bežné, že riadiaci tím zreviduje hlavný rozpočet a zahŕňa úpravy, až kým nedosiahne rozpočet, ktorý prideľuje finančné prostriedky na dosiahnutie požadovaných výsledkov..
Ukazovatele hlavného rozpočtu
Do hlavného rozpočtu môže byť zahrnutý súbor kľúčových ukazovateľov výkonnosti vypočítaný na základe informácií o rozpočte.
Môžete napríklad zobraziť obrat pohľadávok, obrat zásob alebo zisk na akciu. Tieto ukazovatele sú užitočné na overenie platnosti hlavného rozpočtu vzhľadom na skutočné výsledky v minulosti.
Ak je napríklad ukazovateľ obratu pohľadávok oveľa nižší ako historické výsledky, mohlo by to znamenať, že spoločnosť preceňuje svoju schopnosť rýchlo vyberať pohľadávky..
typ
Hlavný rozpočet je neoddeliteľným nástrojom rozpočtového plánovania. Zvyčajne pozostáva z dvoch častí: operačný rozpočet a finančný rozpočet.
Prevádzkový rozpočet je pripravený ako prvý, pretože informácie v tomto rozpočte sú potrebné na vytvorenie finančného rozpočtu.
Prevádzkový rozpočet
Zobrazuje činnosti vytvárajúce zisk spoločnosti vrátane výnosov a nákladov.
Prevádzkový rozpočet sa skladá z ôsmich rozpočtov na podporu. Tieto sú vzájomne prepojené a spájajú sa, aby realizovali rozpočtovaný výkaz ziskov a strát.
Rozpočet predaja
Prvým plánom vývoja je predajný rozpočet, ktorý vychádza z prognózy predaja. Rozpočet predaja je základom hlavného rozpočtu.
Všetky nákupy, personálne požiadavky a administratívne náklady sú založené na predaji.
Najprv určte počet predaných jednotiek a ich jednotkovú cenu. Na tomto základe sa vypočíta hodnota predaja. Rozpočet predaja je pripravený s prihliadnutím na nasledujúce faktory:
- Odhad dopytu na trhu.
- Výrobná kapacita.
- Súčasná dodávka.
- Analýza priemyslu.
Rozpočet výroby
Druhým plánom je rozpočet výroby. Po stanovení výšky tržieb, ktoré spoločnosť očakáva v budúcom roku, spoločnosť vypočíta, koľko musí vyrobiť v jednotkách na splnenie predajného rozpočtu a na splnenie konečných požiadaviek zásob..
Napriek tomu, že rozpočet výroby je založený najmä na rozpočte predaja, mali by sa zvážiť tieto faktory:
- Inventúra na začiatku roka.
- Inventarizácia na konci roka.
- Množstvo vyrobených jednotiek.
- Rezervné zásoby počas celého roka.
Rozpočet nákupu materiálu a priamej práce
Nasledujúce plány sú rozpočtom nákupov materiálov, ktoré sa vzťahujú na suroviny používané spoločnosťou v jej výrobnom procese a na rozpočet priamej práce..
Výrobný režijný rozpočet
Výrobný režijný rozpočet zahŕňa nepriame fixné a variabilné náklady.
Rozpočet zásob hotových výrobkov
Je potrebné doplniť náklady na predaný tovarový rozpočet a súvahu. Tento rozpočet prideľuje každej jednotke produktu vyrobeného na základe surovín, priamych pracovných nákladov a všeobecných výrobných nákladov hodnotu.
Rozpočet predajných a administratívnych nákladov
Zaoberá sa nákladmi, ktoré nesúvisia s výrobou, ako napríklad náklad alebo rôzne dodávky. Ďalej je možné ho rozdeliť na rozpočty pre jednotlivé oddelenia, ako sú oddelenia účtovníctva, inžinierstva, údržby a marketingu.
Rozpočtovaný výkaz ziskov a strát
Je to výsledok získaný z predchádzajúcich rozpočtov. Je potrebné vziať do úvahy, že prevádzkový príjem nie je rovnaký ako čistý príjem. Ak chcete získať čistý zisk, musíte odpočítať finančný rozpočet.
Finančný rozpočet
V rozpočte hlavného rozpočtu sú vyčlenené tri rozpočty. Ide o hotovostný rozpočet, rozpočet na kapitálové výdavky a výsledok finančného rozpočtu, ktorý je rozpočtovanou súvahou.
Hotovostný rozpočet
Pre všetky rozdelené rozpočty vyžaduje organizácia hotovosť. Musíte zabezpečiť, že vám počas roka nedôjdu peniaze z dôvodu zlého plánovania rozpočtu.
Peňažný rozpočet označuje prílev a odlev peňažných prostriedkov, zadlženosť a očakávané mesačné investície.
Na základe predajného a výrobného rozpočtu sa určujú očakávané príjmy a platby. V tomto štádiu sa organizácia rozhodne, či je alebo nie je potrebná externá zadlženosť.
Rozpočet na náklady kapitálových aktív
Obsahuje rozpočtové údaje na obstaranie drahých fixných aktív spoločnosti.
Zariadenie, stroje a zariadenia vyžadujú pravidelnú údržbu a výmenu. Ak je cieľ predaja vyšší ako v predchádzajúcom období, mali by sa kúpiť nové stroje. Preto treba starostlivo naplánovať kapitálové aktíva.
Rozpočtová účtovná závierka
Rozpočtová účtovná závierka kombinuje účtovnú závierku z predchádzajúceho obdobia s výsledkami rozpočtového procesu s cieľom dokončiť plánovanú účtovnú závierku ku koncu roka..
Tento proces je dôležitý pre spoločnosti, ktoré majú úverové zmluvy alebo sú povinné zachovať určité finančné pomery ako súčasť svojich záväzkov.
Po dokončení rozpočtovej závierky môže spoločnosť predvídať nedodržiavanie týchto požiadaviek a opätovne prerokovať podmienky zmluvy alebo prijať iné opatrenia na zachovanie súladu..
dôležitosť
Spoločnosti používajú hlavný rozpočet na uľahčenie plánovania a kontroly v rámci obchodnej spoločnosti, aby mohli riadiť finančné aspekty podnikania a plánovať rozširovanie nových produktov v budúcnosti..
Plánovanie manažmentu
Hlavný rozpočet je považovaný za jeden z najdôležitejších nástrojov plánovania organizácie. Pri plánovaní vrcholového manažmentu analyzuje celkovú ziskovosť a pozíciu aktív a pasív spoločnosti.
Meranie výkonu
Hlavný rozpočet meria výkonnosť organizácie ako celku. Pomoc pri kontrole a budovaní zodpovednosti rezortu, zvyšovanie efektívnosti.
Interdivizionálna koordinácia
Hlavný rozpočet slúži na interdisciplinárnu koordináciu medzi oddeleniami organizácie. Pomoc a zabezpečenie toho, aby bola koordinácia s ostatnými oddeleniami dobre vykonaná.
Motivácia zamestnancov
Hlavný rozpočet slúži ako motivačný nástroj, na základe ktorého môžu zamestnanci porovnávať skutočný výkon s rozpočtovaným výkonom. Pomôcť zamestnancom získať spokojnosť v práci, čo prispieva k rastu podnikania.
Zhrnutie rozdeleného rozpočtu
Hlavný rozpočet funguje ako súhrnný rozpočet na všeobecný pohľad na podnikateľov a manažment. Ako celok uveďte, koľko organizácia zarába a aké výdavky vznikajú.
Plánovanie vopred
Hlavný rozpočet vopred identifikuje nezvyčajné problémy a opraví ich. Napríklad, ak jedna z divízií spoločnosti nepracuje dobre a vynaložené výdavky presahujú stanovený rozpočtový limit.
Pomoc pri dosahovaní cieľov
Hlavný rozpočet pomáha dosahovať dlhodobé ciele organizácie. Všetky zdroje organizácie sú usmerňované a riadené na optimalizáciu výhod.
Neustále zlepšovanie
Hlavný rozpočet je kontinuálny proces. Organizácia pripravuje každý rok hlavný rozpočet a funguje ako analytický nástroj. Identifikujú sa variácie a neustále sa pracuje na dosiahnutí lepších výsledkov.
Príklady
Dobrým príkladom dlhodobého plánovania je fúzia alebo akvizícia inej spoločnosti. Manažment musí vidieť, čo môže spoločnosť získať kúpou iného subjektu a aké zdroje by boli nadbytočné.
Každá spoločnosť má napríklad skupinu zamestnancov zodpovednú za administratívne úlohy v rámci spoločnosti. Ak by bola spoločnosť kúpená, nebolo by potrebné udržiavať dva súbory administratívnych pracovníkov. Vedenie nadobúdajúcej spoločnosti by malo rozhodnúť o tom, kto by mal odísť.
Administrácia môže tiež použiť hlavný rozpočet na plánovanie expanzie.
Napríklad, strojáreň by mala zvážiť súčasné peňažné toky, bežné úrokové sadzby, súčasné limity dlhu a budúce očakávané tržby pred plánovaním rozsiahlej expanzie správy. Hlavný rozpočet obsahuje podrobné rozpočty so všetkými týmito informáciami.
referencie
- Steven Bragg (2017). Hlavný rozpočet Účtovné nástroje. Prevzaté z: accountingtools.com.
- Môj účtovný kurz (2018). Čo je to hlavný rozpočet? Prevzaté z: myaccountingcourse.com.
- Rosemary Peavler (2018). Čo je to hlavný rozpočet? Balance Small Business. Prevzaté z: thebalancesmb.com.
- Jan Irfanullah (2013). Hlavný rozpočet Vysvetlenie účtovníctva. Prevzaté z: accountingexplained.com.
- Efinance Management (2018). Čo je hlavný rozpočet? Prevzaté z: efinancemanagement.com.
- John Freedman (2018). Ako dokončiť hlavný rozpočet v manažérskom účtovníctve. Small Business-Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
- Cathy Habas (2018). Čo je to hlavný rozpočet? Prevzaté z: bizfluent.com.