Zdieľam:
Všeobecné funkcie, politiky a riadenie fondov
rámček je to pomocná kniha, v ktorej sú uložené všetky transakcie s príjmami a hotovostnými platbami vrátane vkladov a výberov bánk. Je to hlavný sklad informácií týkajúcich sa hotovosti spoločnosti.
Spoločnosti rozdeľujú všeobecnú hotovosť na dva segmenty: žurnál vyplácania hotovosti, kde sa zaznamenávajú všetky platby v hotovosti, ako sú prevádzkové náklady a záväzky a denník zberu hotovosti, kde sa zaznamenávajú všetky peňažné príjmy. ako napríklad predaj hotovosti a pohľadávky.
Spoločnosť používa generálneho pokladníka na sledovanie rôznych príjmov a hotovostných platieb, ktoré cestujú cez spoločnosť.
Informácie vo všeobecnom fonde sa pravidelne zaznamenávajú do hlavnej knihy. Rutinne sa porovnáva so záznamami banky prostredníctvom bankového zmierenia, aby sa zabezpečilo, že informácie v knihe sú správne.
Ak to nie je správne, vykoná sa opravná položka, aby sa všeobecný fond dal v súlade s informáciami banky.
index
- 1 Funkcie generálneho pokladníka
- 1.1 Účtovný záznam
- 2 Politiky
- 2.1 Udržiavajte získané peniaze oddelene od peňazí na platby
- 2.2 Uveďte prijaté príjmy
- 2.3 Získať príjmy za zaplatené peniaze
- 2.4 Vklad hotovosti v banke
- 2.5 Postup prijímania hotovosti
- 2.6 Minimalizujte hotovostné transakcie
- 3 Riadenie
- 3.1 Informačný proces
- 3.2 Transakčný záznam
- 4 Odkazy
Funkcie všeobecného fondu
Ekonomická činnosť každého podniku zahŕňa pravidelný vstup a výstup peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov. Všeobecný fond pomáha vedeniu spoločnosti určiť, koľko peňazí má podnik v danom čase.
S týmito informáciami môže spoločnosť preukázať svojim veriteľom stav svojich peňažných tokov, a tým zabezpečiť, že bude efektívne čeliť konkurenčnej výzve.
Peňažný tok je zameraný na peniaze, ktoré spoločnosť vynakladá na investičné, prevádzkové a finančné činnosti.
V spoločnostiach, ktoré spracúvajú veľký počet hotovostných debetných a úverových transakcií, nahrádza generálny pokladník samostatný účtovný účet v účtovnej knihe spoločnosti..
Spoločnosti, ktoré majú menej hotovostných platieb a príjmov, nemusia vyžadovať všeobecnú hotovosť a rozhodnú sa používať iba jeden peňažný účet.
Účtovný záznam
Všeobecná kolónka sa používa na zaznamenávanie príjmov a hotovostných platieb. Funguje to ako pomocná kniha.
Položky súvisiace s príjmom hotovosti a platbou sa najprv zaznamenajú do všeobecnej pokladnice a následne sa zaúčtujú na príslušné účty hlavnej knihy.
Okrem toho je všeobecná hotovosť náhradou za hotovostný účet v účtovnej knihe. Ak je všeobecná kolónka správne udržiavaná, nemusíte v hlavnej knihe otvoriť hotovostný účet.
Existuje mnoho dôvodov, prečo môže spoločnosť zaznamenávať transakcie pomocou všeobecného pokladníka namiesto hotovostného účtu.
- Denné hotovostné zostatky sú ľahko prístupné.
- Chyby môžete ľahko zistiť pomocou overenia.
- Vstupenky sa aktualizujú, pretože zostatok sa kontroluje denne.
zásady
V obchodnom kontexte sa prijímajú bezpečné peňažné politiky, najmä tie, ktoré sa týkajú šeku generálneho pokladníka, na podporu presných správ a zabránenie krádežiam aktív..
Udržujte peniaze prijaté oddelene od peňazí na platby
Nikdy by ste nemali dať peniaze prijaté do drobnej hotovosti. Spôsobí chyby a zmätok v účtovných záznamoch.
Všetky peniaze, ktoré vstúpia do spoločnosti, musia byť rýchlo vložené do banky a zapísané do evidencie predtým, ako budú zaplatené. V opačnom prípade to môže byť mätúce pri zosúlaďovaní hotovostného zostatku.
Uveďte príjmy prijatých peňazí
Správne vydávanie potvrdení pomáha chrániť spoločnosť, že niekto vloží peniaze namiesto toho, aby ju uložil. Príjmy musia byť predčíslované duplikátom.
Získajte príjmy za zaplatené peniaze
Niekedy nemusí byť možné získať príjmy. Napríklad pri nákupe tovaru na trhu.
V tomto prípade musia byť náklady na každú transakciu okamžite zaznamenané, aby sa nezabúdalo na sumy. Potom môžu byť prevedené na pokladničný doklad pre manažéra, ktorý ich povolí.
Vklad hotovosti v banke
Mať peniaze v kancelárii je lákavé. Mnohokrát podvod začína týmto spôsobom.
Hotovosť musí byť uložená rýchlo v banke. Najneskôr do troch dní od prijatia.
Postup prijímania hotovosti
Na ochranu ľudí, ktorí manipulujú s peniazmi, by mali byť vždy prítomní dvaja ľudia pri otváraní pokladní, obálok a iných zdrojov peňazí. Obaja ľudia musia počítať hotovosť a tiež podpísať potvrdenie.
Minimalizujte hotovostné transakcie
Pole by sa malo používať iba na platby, keď iné metódy nie sú možné. Ideálne je konfigurovať účty dodávateľov na úhradu faktúr so šekom alebo bankovým prevodom.
Výhodou vyplácania šekov je, že sa vytvorí súbor dodatočných záznamov vo forme výpisu z účtu. Okrem toho zaručuje, že platby vykonávajú len oprávnené osoby, čím sa znižuje možnosť krádeže alebo podvodu.
management
Všeobecná hotovosť sa zvyčajne rozdeľuje na denník peňažných príjmov a žurnál vyplácania hotovosti, ak existuje veľa transakcií.
V malej spoločnosti s menším objemom transakcií súvisiacim s hotovosťou sa všetky hotovostné transakcie zaznamenávajú do jednej všeobecnej pokladnice.
Informačný proces
Hotovostné transakcie prechádzajú rôznymi fázami pred ukončením správy o likvidite. Príjmy a výdavky peňažných prostriedkov sa vo všeobecnosti zaznamenávajú na ťarchu a pripísaním na hotovostný účet.
Zákaznícke poplatky sú napríklad zaúčtované na ťarchu účtu hotovosti a pripísané na účet klienta pohľadávok. Informácie vo všeobecnom poli sa zadávajú v chronologickom poradí, aby sa uľahčilo vyhľadávanie transakcií.
Peňažné toky potom vstupujú do skúšobného zostatku, čo pomáha účtovníkom overiť, že celkový počet kreditov sa rovná celkovým debetom.
Tretí krok v procese finančného výkazníctva vedie k zverejneniu hotovosti v súvahe spoločnosti.
Transakčný záznam
Prvým vstupom všeobecnej hotovosti je počiatočný zostatok na začiatku účtovného obdobia. Každá položka musí obsahovať dátum, poznámku o výdavkoch alebo prijatí a celkovú sumu transakcie.
Všeobecné hotovostné transakcie musia byť tiež prevedené na zodpovedajúce účty alebo cenné papiere v rámci hlavnej knihy.
Napríklad platby prijaté v hotovosti za poskytnuté služby sú uvedené v časti "Aktíva" hlavnej knihy.
Peňažné náklady na dodávky a iné obchodné materiály sú uvedené ako náklady.
Spoločnosť musí zosúladiť všeobecný fond s mesačnými výpismi z bankového účtu prijatými od finančnej inštitúcie a zohľadňovať rozdiely vo fondoch..
referencie
- Bude Kenton (2019). Pokladničná kniha Investopedia. Prevzaté z: investopedia.com.
- Účtovníctvo pre manažment (2018). Čo je to pokladnica? Prevzaté z: accountingformanagement.org.
- Ashley Adams-Mott (2019). Čo je to Cashbook a Ledger? Small Business - Chron.com. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
- Steven Bragg (2018). Pokladničná kniha. Účtovné nástroje. Prevzaté z: accountingtools.com.
- Marquis Codjia (2017). Význam peňažnej knihy v účtovníctve. Bizfluent. Prevzaté z: bizfluent.com.
- Humentum (2019). Najlepšie tipy pre kontrolu hotovosti. Prevzaté z: humentum.org.