Zdieľam:
Charakteristika správy pohľadávok, ciele
riadenie pohľadávok odkazuje na súbor politík, postupov a postupov, ktoré spoločnosť používa v súvislosti s riadením predaja ponúkaného na úver. Je to spracovanie všetkých nevybavených faktúr, ktoré musí spoločnosť dostať po zaplatení výrobku alebo služby.
To znamená, že ide o to, aby klienti dlhovali spoločnosti peniaze. Väčšina spoločností ponúka svojim klientom možnosť nakupovať svoje produkty a služby na úver. Ak je táto dohoda riadne navrhnutá, môže byť obojstranne prospešná pre spoločnosť aj jej zákazníkov.
Sú jedným z pilierov tvorby predaja a mali by sa riadiť tak, aby sa v konečnom dôsledku stali peňažnými prílevmi. Spoločnosť, ktorá efektívne nekonvertuje svoje pohľadávky v hotovosti, môže mať zlú likviditu, paralyzovať svoj pracovný kapitál a čeliť nepríjemným operačným ťažkostiam..
index
- 1 Charakteristiky
- 1.1 Vyhodnotiť finančnú a úverovú históriu
- 1.2 Stanoviť jasné platobné podmienky
- 1.3 Uveďte niekoľko spôsobov platby
- 1.4 Elektronické faktúry
- 1.5 Proces zberu
- 1.6 Predvolené účty
- 2 Ciele
- 3 Príklady
- 3.1 Výpočet dodatočnej ziskovosti
- 3.2 Výpočet strát z nedobytných pohľadávok
- 3.3 Výpočet príležitostných nákladov
- 3.4 Realizovateľnosť návrhu
- 4 Odkazy
rysy
Zahŕňa hodnotenie platobnej schopnosti a rizika klienta, stanovenie podmienok úverovej politiky a návrh primeraného procesu inkasa týchto účtov..
Vyhodnoťte finančnú a úverovú históriu
Pred prijatím obchodného vzťahu s klientom spoločnosť vykonáva analýzu svojej krátkodobej platobnej schopnosti a likvidity, overuje jej úverovú históriu, jej účtovnú závierku a všeobecné ekonomické podmienky klienta..
V prípade potreby musíte požiadať o referencie od iných spoločností, s ktorými klient predtým obchodoval.
Nastavenie jasných platobných podmienok
Musí sa dohodnúť realizovateľná dohoda pre klienta bez obetovania ziskovosti podniku. Napríklad platobná podmienka „5% až 10 dní, netto až 30 dní“ umožňuje zákazníkovi zaplatiť 30 dní po dátume fakturácie.
Ponúka tiež zľavu vo výške 5% v prípade, že platba bude dokončená do 10 dní od dátumu faktúry.
Spoločnosti musia vyvážiť výhody rozšírenia podmienok na zákazníkov s ich potrebami peňažných tokov.
Predajné zľavy na podporu včasných platieb sú dobrou praxou, ktorá môže zlepšiť cash flow spoločnosti.
Ponúkaná zľava by mala byť atraktívna, aby podnietila zákazníka k zaplateniu faktúry v stanovenej lehote, ale dostatočne malú, aby sa zabránilo zhoršeniu ziskového rozpätia..
Poskytnite niekoľko spôsobov platby
Oneskorenia platieb sú často spôsobené nepohodlnými spôsobmi platby pre zákazníkov. Do platobného systému spoločnosti je možné pridať rôzne možnosti.
Spôsob platby medzi bankami prostredníctvom elektronického systému prevodu finančných prostriedkov je pre zákazníkov oveľa dostupnejší.
Urobte elektronické faktúry
Preč sú dni, kedy jediný spôsob, ako získať účty zákazníkom bol cez poštu alebo posla. Technológia umožnila firmám posielať naskenované faktúry e-mailom.
Týmto spôsobom môžete odoslať faktúry hneď po dokončení projektov. Včasné dodanie faktúry môže pomôcť zákazníkom pripraviť sa na stanovený termín.
Proces zberu
Proces inkasa platieb je pomerne jednoduchý, ak sa priebežne aktualizujú všetky oznámenia, dokumentácia, účtovníctvo a súvisiace otázky..
Po prijatí platieb sa vykoná účtovný zápis, v ktorom sa účtuje pohľadávka a peňažný účet sa účtuje..
Predvolené účty
V prípade nezaplatenia môže byť účelné najať inkasné agentúry (alebo oddelenie spoločnosti), aby sa vymáhali všetky nevymožiteľné pohľadávky alebo ich časť..
Väčšina spoločností vytvára špecifický účet, ktorý sa zaoberá delikventnými účtami, bežne nazývanými „Rezervy na pochybné účty“ alebo „Nedobytné účty“..
ciele
- Poskytnúť lepší peňažný tok a väčšiu likviditu, ktorá je k dispozícii na investície alebo akvizície, čím sa zníži celkový nesplatený zostatok pohľadávok.
- Použite postupy, ktoré zabezpečia maximalizáciu finančného potenciálu pohľadávok spoločnosti.
- Určite vopred úverový rating klienta, stanovte podmienky úveru a platby pre každý typ klienta.
- Často monitorovať zákazníkov pre úverové riziká.
- Zistiť oneskorené platby alebo dátumy splatnosti včas.
- Prispieť priamo k výhodám spoločnosti znížením nedobytných pohľadávok.
- Udržiavať dobré vzťahy so zákazníkmi.
- Zvýšte profesionálny imidž spoločnosti.
Príklady
Spoločnosť Dharma Corp. zvažuje flexibilizáciu svojej úverovej politiky tak, aby poskytovala úver klientom s vysokým rizikovým ratingom, a tak mohla predávať o 20% viac, pretože má neaktívnu výrobnú kapacitu..
Uvádzajú sa tieto údaje:
S návrhom flexibility v úverovej politike sa očakáva:
Ak chcete vedieť, či je to možné, vypočítajte ziskovosť vyplývajúcu z dodatočného predaja a zistite, či je vyššia alebo nižšia ako celkový súčet:
- Straty v dôsledku nedobytných pohľadávok.
- Zvýšenie nákladov na zber.
- Vyššie príležitostné náklady na prevádzkový kapitál stanovené v pohľadávkach na dlhšie časové obdobie.
Výpočet dodatočnej ziskovosti
Nárast tržieb v jednotkách: 300 000 x 20% = 60 000 kusov
Ak je výrobná kapacita neaktívna, dodatočná ziskovosť je prírastková marža, pretože fixné náklady zostávajú rovnaké.
Miera jednotkového príspevku: 80 USD - 50 EUR = 30 EUR.
Dodatočná ziskovosť = 60 000 x 30 USD = 1 800 000 USD
Výpočet strát z nedobytných pohľadávok
Zvýšenie predaja: 60 000 x 80 USD = 4 800 000 USD
Strata v dôsledku nedobytných pohľadávok = 4 800 000 USD x 3% = 144 000 USD
Výpočet príležitostných nákladov
Priemerná výška prevádzkového kapitálu v pohľadávkach je daná: \ t
(tržby z úverových / rotačných pohľadávok) x (jednotková cena / predajná cena)
Potom sme sa vypočítať zložky vzorca.
Predaj z aktuálneho kreditu: 300 000 x 80 USD = 24 000 000 USD
Predaj na úver s nárastom: 360 000 x 80 USD = 28 800 000 USD
Rotácia pohľadávok: 360/60 dní = 6-krát ročne
Pohľadávky z rotácie so zvýšením: 360/90 dní = 4-krát ročne
Keďže existuje neaktívna kapacita, jednotkové náklady na zvýšenie predaja sú len variabilné náklady: 50 USD.
Nová priemerná jednotková cena = 21 000 000 USD / 360 000 = 58,33 USD
Priemerná výška prevádzkového kapitálu v bežných pohľadávkach:
($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000
Priemerná výška prevádzkového kapitálu v pohľadávkach s novým scenárom je:
($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = 5 249 700 USD
Zvýšenie priemernej výšky prevádzkového kapitálu v pohľadávkach = 5 249 700 USD - 3 000 000 USD = 2 249 700 USD
Miera návratnosti = 16%
Cena príležitostí = 2 249 USD 700 * 16% = 359 952 USD
Uskutočniteľnosť návrhu
Vzhľadom na to, že čistý zisk je značný, Dharma Corp. by mala uvoľniť svoju úverovú politiku, takže návrh je uskutočniteľný.
referencie
- Investopedia (2018). Pohľadávky - AR. Prevzaté z: investopedia.com.
- Tím HTMW (2013). Správa pohľadávok. Ako trh funguje. Prevzaté z: education.howthemarketworks.com.
- Graydon (2018). Správa pohľadávok. Prevzaté z: graydon.nl.
- Justin Johnson (2018). Najlepšie postupy pre správu pohľadávok. Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
- Infinit Accounting (2015). 5 spôsobov, ako spravovať vaše účty príjemnejšie. Prevzaté z: infinitaccounting.com.
- Lie Dharma Putra (2010). Riadenie pohľadávok a rozhodovanie. Účtovníctvo Finančné a daňové. Prevzaté z: accounting-financial-tax.com.