Princípy kontroly hlavných princípov a príkladov spoločnosti

zásady kontroly spoločnosti sú predpisy, ktoré vyžadujú, aby existovali postupy a procesy zavedené v účtovných systémoch, ktoré pomáhajú manažérom dohliadať a regulovať činnosť podniku, čím sa zabezpečí ochrana majetku spoločnosti..

Účelom kontrolných princípov je zabezpečiť, aby účtovný systém fungoval správne a aby sa obchodné udalosti zaznamenávali presne. Je zrejmé, že manažéri nemôžu dohliadať na všetkých zamestnancov, takže existuje možnosť niektorých chýb alebo podvodov..

Aby bolo možné identifikovať a zaviesť účinné kontroly, manažment musí neustále posudzovať riziko, dohliadať na implementáciu kontrol a podľa potreby meniť kontroly.

Mať takú základnú obchodnú funkciu poskytuje primeranú istotu znížením pravdepodobnosti chýb a ochrany majetku organizácie. Vzhľadom na ich dôležitosť musia spoločnosti zvážiť základné zásady kontroly.

index

• 1 Hlavné zásady kontroly
  • 1.1 Kontrolné prostredie
  • 1.2 Kontrolné činnosti
• 2 Príklady
  • 2.1 Oddelenie úloh
  • 2.2 Schválenia
  • 2.3 Rotácia zamestnancov a dovolenky
  • 2.4 Fyzické audity
  • 2.5 Periodické zúčtovanie účtov
  • 2.6 Automatizované kontroly
• 3 Odkazy

Hlavné zásady kontroly

Kontrolné prostredie

Štýl riadenia a očakávania manažérov na vysokej úrovni, najmä ich kontrolných politík, určujú kontrolné prostredie.

V kontrolnom prostredí existuje dodatočný dohľad riadiaceho výboru, ktorý zabezpečuje, že existuje administratívna integrita, etické hodnoty, dobre definovaná organizačná štruktúra a kompetentní a spoľahliví zamestnanci, ktorí majú právomoci a zodpovednosti..

Kontrolné činnosti

Sú to špecifické politiky a postupy, ktoré manažment využíva na dosiahnutie svojich cieľov. Medzi ne patria nasledovné:

Oddelenie úloh

Vyžaduje, aby boli rôzni ľudia zodpovední za vykonávanie rôznych úloh v súvisiacich činnostiach, najmä tých, ktoré sa týkajú schvaľovania, úschovy alebo vedenia záznamov..

Vyžadujúc od rôznych ľudí, aby tieto funkcie vykonávali, je vytvorený vyvážený kontrolný systém.

Schválenie transakcií a činností

Pomôžte zabezpečiť, aby všetky činnosti spoločnosti boli v súlade so zavedenými zásadami a usmerneniami.

Požiadavka, aby niektorí manažéri schvaľovali určité typy transakcií, pridáva dodatočný záväzok k účtovným záznamom tým, že preukáže, že transakcie boli analyzované a schválené príslušným orgánom..

Štandardizácia dokumentov

Zahŕňa tvorbu faktúr a iných dokumentov, ktoré sa ľahko používajú a sú dostatočne informatívne, používanie predčíslených a následných dokumentov a včasnú prípravu dokumentov..

Štandardizácia uľahčuje revíziu starých záznamov hľadaním pôvodu určitého rozporu v systéme. Nedostatok štandardizácie môže spôsobiť, že niektoré prvky budú v tomto preskúmaní prehliadnuté alebo nesprávne interpretované.

Fyzické a prístupové kontroly majetku a záznamov

Sú elektronické alebo mechanické ovládacie prvky (trezory, identifikačné karty, ploty, registračné pokladne, videokamery, zámky) alebo ovládacie prvky počítača súvisiace s prístupovými právami alebo zavedenými postupmi zálohovania a obnovy.

Technológia sa zvyčajne môže dostať tam, kde ľudia nemôžu, a môže byť v práci 24 hodín denne bez potreby dodatočných platieb.

Riadenie prístupu k účtovnému systému prostredníctvom hesiel, zámkov a záznamov o elektronickom prístupe uchováva neoprávnených používateľov mimo systému, ako aj poskytuje spôsob, ako auditovať používanie systému na identifikáciu zdrojov chýb..

Nezávislé recenzie

Spoločnosti musia pravidelne kontrolovať svoje kontrolné systémy. Toto musí urobiť osoba, ktorá neuskutočnila žiadnu časť práce, ktorá sa má overiť.

Tieto previerky pomáhajú zabezpečiť spoľahlivosť účtovných informácií a efektívnosť operácií.

Prideľovanie zodpovedností

Spoločnosť musí jasne stanoviť zodpovednosti. Prideľovanie špecifických zodpovedností ľuďom zabezpečuje, že chápu, aká je ich funkcia, aby si udržali kontrolu.

Ak sa prehliadne akákoľvek zodpovednosť, účinný kontrolný systém objasní, kto neplní pridelenú úlohu.

Príklady

Všetky tieto kontroly spĺňajú ciele princípu kontroly. Po zavedení kontrol nemusia manažéri sledovať činnosť každého zamestnanca. Môžu pravidelne kontrolovať kontroly, aby sa ubezpečili, že fungujú správne a zameriavajú sa na riadenie podniku.

Oddelenie úloh

Je dobrou kontrolou zabezpečiť, aby boli funkcie vedenia záznamov oddelené od skutočného riadenia hotovosti.

Z tohto dôvodu je pokladník zodpovedný za výber hotovosti od zákazníkov, s možnosťou jej uloženia v banke a účtovné oddelenie je zodpovedné za registráciu týchto pokladničných dokladov a za bankové vyrovnania.

Týmto spôsobom nemôže jedna osoba vziať peniaze zákazníka a spreneveriť ho, potom zakryť podvodným účtovaním.

Ak dvaja ľudia vykonávajú tieto pracovné miesta, jediným spôsobom, akým môžu podvody fungovať, je, ak je každý človek v spolupráci s ostatnými. Je zrejmé, že dvaja spolupracovníci sú oveľa menej náchylní ako jeden zamestnanec, ktorý kradne.

súhlasy

Vyžadovanie súhlasu, aby bolo možné uskutočniť platby objemných výdavkov, môže zabrániť bezohľadným zamestnancom vykonávať veľké podvodné transakcie s finančnými prostriedkami spoločnosti..

Oficiálny cenník slúži ako súhlas predajcom k predaju s týmito cenami. Okrem toho môže existovať kontrola, ktorá umožňuje manažérovi predaja povoliť primerané zmeny v cenníku.

Rotácia zamestnancov a dovolenky

Povinná rotácia zamestnancov alebo obdobie dovolenky sa vykonávajú s cieľom odhaliť podvodné systémy, pri ktorých sa vyžaduje pravidelný systém na ich udržanie.

Ak účtovník mení svoje povinnosti každé dva mesiace, osoba nemôže dôsledne vykonávať falošný systém.

Fyzické audity

Fyzické audity zahŕňajú manuálne počítanie hotovosti a akéhokoľvek iného fyzického majetku evidovaného v účtovnom systéme, ako sú napríklad zásoby.

Fyzický počet môže odhaliť skryté rozdiely v zostatkoch na účtoch úplným obídením elektronických záznamov. Počítanie hotovosti na predajných miestach je možné vykonávať denne alebo dokonca niekoľkokrát za deň.

Väčšie projekty, ako napríklad fyzická inventarizácia, by sa mali vykonávať menej často, možno raz ročne alebo štvrťročne.

Pravidelné účtovné zúčtovania

Zaručujú, že zostatky účtovného systému sa zhodujú so zostatkami účtov iných subjektov, ako sú banky, dodávatelia a odberatelia..

Rozdiely zistené medzi týmito typmi doplnkových účtov môžu odhaliť nezrovnalosti vo vlastných účtoch, alebo že chyby pochádzajú z iných subjektov..

Automatizované kontroly

Pravdepodobne ide o najbežnejšie vnútorné kontroly, pretože nielenže chránia spoločnosť, ale zvyšujú jej efektívnosť.

Dobrým príkladom sú automatické hodiny. Zamestnanci sú kontrolované týmito hodinami, keď prichádzajú, a potom sú overené na konci dňa.

Automatizované časové hodiny eliminujú možnosť, že zamestnanci podvádzajú svojou pracovnou dobou.

referencie

1. MyAccountingCourse (2018). Aké sú zásady vnútornej kontroly? Prevzaté z: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Aký je princíp kontroly? Prevzaté z: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Aké sú sedem princípov vnútornej kontroly? Bizfluent. Prevzaté z: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Základné zásady vnútornej kontroly. Prevzaté z: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Vnútorná kontrola. Prevzaté z: cliffsnotes.com.
6. Administrátor (2015). 17 Zásady vnútornej kontroly. Etický advokát. Prevzaté z: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Aké sú sedem postupov vnútornej kontroly v účtovníctve? Small Business-Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.