Zdieľam:
Prvky kontroly vnútorného auditu, ciele a príklad
vnútornej kontroly účtovníctva Zahŕňa metódy, ktoré spoločnosť zaviedla na zaručenie integrity finančných a účtovných informácií, na dosiahnutie súladu s operačnými a ziskovými cieľmi a na prenos politík riadenia v rámci organizácie. Tieto sa prekrývajú s bežnými prevádzkovými postupmi spoločnosti.
Toto prekrytie reaguje na zámer chrániť aktíva, minimalizovať chyby a zabezpečiť, aby sa operácie vykonávali schváleným spôsobom. Neexistujú systémy identických vnútorných kontrol, ale mnohé filozofie kontrol s ohľadom na finančnú integritu a účtovné postupy sa stali štandardnými manažérskymi postupmi..
Vnútorná kontrola má cenu, ktorou je, že kontrolné činnosti často spomaľujú prirodzený tok procesov spoločnosti, čo môže znížiť jej celkovú efektívnosť. Kľúčovým pojmom je, že ani najkomplexnejší systém vnútornej kontroly úplne neodstráni riziko podvodu alebo chyby.
Vždy sa vyskytnú nejaké incidenty, zvyčajne kvôli nepredvídaným okolnostiam alebo neprimerane odhodlanému úsiliu niekoho, kto chce spáchať podvod..
index
- 1 Prvky vnútornej kontroly účtovníctva
- 1.1 Oddelenie úloh
- 1.2 Ovládanie prístupu
- 1.3 Fyzické audity
- 1.4 Štandardizovaná dokumentácia
- 1.5 Skúšobné váhy
- 1.6 Pravidelné zmierenia
- 1.7 Povolenie na schválenie
- 2 Ciele
- 2.1 Zabezpečiť aktíva spoločnosti
- 2.2 Zaručiť spoľahlivosť a integritu finančných informácií
- 2.3 Zabezpečiť dodržiavanie zákonov
- 2.4 Podporovať efektívne a efektívne operácie
- 2.5 Plnenie cieľov a cieľov
- 3 Príklad
- 4 Odkazy
Prvky vnútornej kontroly účtovníctva
Oddelenie úloh
Oddelenie funkcií zahŕňa rozdelenie zodpovednosti za účtovníctvo, vklady, výkazníctvo a audit. Ďalšie povinnosti sú oddelené, existuje menšia šanca, že jeden zamestnanec spácha podvodné činy.
Pre malé podniky s len niekoľkými zamestnancami v oblasti účtovníctva, zdieľanie zodpovednosti medzi dvoma alebo viacerými ľuďmi, alebo vyžadujúce, aby spolupracovníci mohli kritické úlohy kontrolovať.
Ovládacie prvky prístupu
Riadenie prístupu do rôznych častí účtovného systému pomocou hesiel, zámkov a záznamy o elektronický prístup môže udržať zo systému neoprávneným užívateľom, a zároveň poskytuje spôsob, ako kontrolovať používanie systému s cieľom identifikovať zdroj chyby alebo nezrovnalosti.
Fyzické audity
Fyzické audity zahŕňajú manuálne počítanie hotovosti a akéhokoľvek fyzického majetku evidovaného v účtovnom systéme; napríklad zásoby, materiály a nástroje.
Fyzický počet môže odhaliť nezrovnalosti dobre skryté v zostatkoch na účtoch, ktoré sú v elektronických záznamoch ignorované.
Počítanie hotovosti na predajných miestach je možné vykonávať denne alebo dokonca niekoľkokrát za deň. Väčšie projekty, ako napríklad manuálne počítanie zásob, by sa mali robiť menej často, možno štvrťročne.
Štandardizovaná dokumentácia
Štandardizácia dokumentov použité pre finančné transakcie, ako sú faktúry, interné materiálne rekvizície, potvrdeniek inventúry ao vyúčtovaní výdavkov trip- môžu pomôcť udržať konzistentné evidencia v priebehu času.
Použitie štandardných formátov dokumentov môže uľahčiť preskúmanie minulých záznamov hľadaním pôvodu určitého rozporu v systéme. Nedostatok štandardizácie môže spôsobiť, že tieto prvky budú v uvedenej revízii prehliadané alebo nesprávne interpretované.
Testovacie váhy
Použitie systému podvojného účtovníctva zvyšuje spoľahlivosť tým, že knihy sú vždy vyvážené. Napriek tomu môžu chyby spôsobiť, že sa systém v danom čase vynuluje.
Výpočet denných alebo týždenných testovacích zostatkov môže poskytovať periodické informácie o stave systému. To vám umožní odhaliť a preskúmať nezrovnalosti čo najskôr.
Pravidelné zmierenia
Účtovné zúčtovanie môže zabezpečiť, aby zostatky účtovného systému zodpovedali zostatkom na účtoch iných subjektov, ako sú banky, dodávatelia a zákazníci na úverových účtoch..
Napríklad bankové vyrovnanie zahŕňa porovnanie hotovostných zostatkov a evidenciu vkladov a príjmov medzi účtovným systémom a bankovými výpismi..
Rozdiely medzi týmito typmi doplnkových účtov môžu odhaliť chyby alebo nezrovnalosti v samotných účtoch. Môžu tiež ukázať, že chyby môžu vzniknúť v iných subjektoch.
Úrad na schválenie
Požiadavka, aby konkrétni manažéri povolili určité typy transakcií, môže pridať účtovnú evidenciu na úroveň zodpovednosti. Z toho vyplýva, že príslušné orgány prezerali, analyzovali a schvaľovali transakcie.
Vyžadovanie súhlasu, aby bolo možné vynaložiť veľké výdavky a platby, bráni bezohľadným zamestnancom vykonávať veľké podvodné transakcie s fondmi spoločnosti.
ciele
Zabezpečiť aktíva spoločnosti
Dobre navrhnuté vnútorné kontroly chránia majetok pred stratami. Strata by mohla byť náhodná strata, ktorá vyplýva z čestných chýb ľudí. Môže to byť aj úmyselná strata vyplývajúca z úmyselných podvodných činností.
Zaručiť spoľahlivosť a integritu finančných informácií
Vnútorné kontroly zabezpečujú, že manažment má presné, včasné a úplné informácie - vrátane účtovných záznamov - na plánovanie, kontrolu a vykazovanie obchodných operácií..
Zabezpečte dodržiavanie zákonov
Interné kontroly pomáhajú zabezpečiť, aby spoločnosť spĺňala mnohé národné, štátne a miestne zákony a predpisy, ktoré ovplyvňujú obchodné operácie.
Podporovať efektívne a efektívne operácie
Vnútorné kontroly poskytujú prostredie, v ktorom môžu manažéri a zamestnanci maximalizovať efektívnosť a účinnosť operácií.
Plnenie cieľov a cieľov
Systém vnútorných kontrol poskytuje mechanizmus riadenia na monitorovanie plnenia operatívnych cieľov a cieľov.
príklad
Kvapalné aktíva vždy potrebujú väčšiu ochranu ako nekapacitné aktíva, pretože sa dajú ľahšie ukradnúť; napríklad hotovosť.
Hotovosť je najlikvidnejším aktívom a môže ju ľahko odcudziť každý zamestnanec, ktorý ju spravuje. Na ochranu hotovosti spoločnosti je implementovaná špeciálna vnútorná kontrola.
Vnútorná kontrola oddelenia povinností sa často používa s hotovosťou. Táto kontrola vyžaduje, aby osoba, ktorá prijíma hotovosť zákazníka a osoba, ktorá eviduje príjem hotovosti v účtovnom systéme, nebola nikdy tým istým zamestnancom.
V skutočnosti, niektoré systémy vnútornej kontroly idú o krok ďalej a vyžadujú od zamestnanca, aby hotovosť zaplatil, iný uložil v banke a iný, aby ho zaregistroval v účtovnom systéme.
Rozdelením povinností každého zamestnanca nikto nemôže zbierať hotovosť, ukladať a evidovať predaj na účtoch. To zabraňuje podvodu, pretože osoba nemôže vreckové časť hotovosti zhromaždené a zaregistrovať nižšiu sumu hotovosti v účtovnom systéme.
referencie
- Steven Bragg (2018). Vnútorná kontrola. Účtovné nástroje. Prevzaté z: accountingtools.com.
- Investopedia (2018). Vnútorné kontroly. Prevzaté z: investopedia.com.
- Rebekiah Hill (2018). Interné kontroly v účtovníctve: Definícia, typy a príklady. Štúdia. Prevzaté z: study.com.
- Univerzita vo Washingtone (2018). Vnútorné kontroly. Prevzaté z: finance.uw.edu.
- David Ingram (2018). Aké sú sedem postupov vnútornej kontroly v účtovníctve? Smallbusiness - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
- Môj účtovný kurz (2018). Čo sú interné kontroly? Prevzaté z: myaccountingcourse.com.